근로소득세 계산 방법

근로소득세는 직장인들이 매달 급여에서 원천징수되는 세금으로, 이를 정확히 이해하고 계산하는 것은 개인 재정 관리에 매우 중요합니다. 이번 글에서는 근로소득세 계산 방법을 단계별로 설명하며, 세금을 절약할 수 있는 팁도 함께 소개하겠습니다.

 

1. 근로소득세 계산의 기본 구조

근로소득세는 다음과 같은 과정을 통해 계산됩니다:

1. 총 급여에서 비과세 소득을 제외하여 과세 대상 급여를 산출합니다.
2. 근로소득공제를 적용하여 근로소득금액을 계산합니다.
3. 근로소득금액에서 기본공제 및 기타 공제를 차감하여 과세표준을 구합니다.
4. 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 계산합니다.
5. 산출세액에서 세액공제를 차감하여 최종 결정세액을 산출합니다.

 

국세청>국세신고안내>법인신고안내>원천세>근로소득> 과세표준과 산출세액

국세청

 

2. 2025년 근로소득세 세율표

2025년 기준으로 근로소득세는 누진세 구조를 따르며, 소득 구간에 따라 세율이 다르게 적용됩니다:

• 과세표준 1,200만 원 이하: 6%
• 과세표준 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하: 15%
• 과세표준 4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24%
• 과세표준 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하: 35%
• 과세표준 1억 5,000만 원 초과: 45%.

 

3. 근로소득세 계산 예시

(1) 연봉 3,000만 원인 경우

• 과세표준: 3,000만 원 (1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하)
• 세율: 15%
• 산출세액: 3,000만 원 × 15% = 450만 원
• 누진공제: 108만 원
• 최종 세액: 450만 원 - 108만 원 = 342만 원

(2) 연봉 7,000만 원인 경우

• 과세표준: 7,000만 원 (4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하)
• 세율: 24%
• 산출세액: 7,000만 원 × 24% = 1,680만 원
• 누진공제: 522만 원
• 최종 세액: 1,680만 원 - 522만 원 = 1,158만 원.

 

4. 근로소득세 절감 방법

1. 세액 공제 활용: 의료비, 교육비, 기부금 등 공제 항목을 적극 활용하세요.
2. 소득 공제 활용: 보험료 공제, 주택자금 공제 등으로 과세표준을 낮출 수 있습니다.
3. 연말정산 꼼꼼히 준비: 결혼, 출산, 자녀 교육비 관련 혜택을 놓치지 마세요.

 

근로소득세는 복잡해 보일 수 있지만, 기본 구조와 계산 방법을 이해하면 보다 쉽게 관리할 수 있습니다. 또한, 공제 항목을 잘 활용하면 세금을 절약할 수 있으니, 연말정산 시 꼼꼼히 확인해보세요.